《税务检查》课件项目七 典型行业税务稽查应对司宇佳.pptx

1、项目七典型行业税务检查依法纳税是每个公民应尽的义务 加大打击逃税漏税的非法行为POWERPOINT主讲：项目七 典型行业税务检查1.掌握房地产业、建筑业、制造业、商业和服务业常见涉税问题。2.掌握典型行业纳税检查常用方法、常见涉税问题。3.掌握典型行业纳税问题的调整方法和技巧。1.会检查房地产业存在的常见涉税问题。2.会检查建筑业存在的常见涉税问题。3.会检查制造业存在的常见涉税问题。4.会检查商业存在的常见涉税问题。5.会检查服务业存在的常见涉税问题。6.会对典型行业的错账进行相应账务调整或纳税调整。培养依法纳税,诚信纳税意识，适应不同行业岗位工作要求。项目七 典型行业税务检查一、营改增后房

2、地产开发企业税目和税率二、营改增后房地产开发企业税额计算（一）一般计税方法与简易计税方法选择（二）一般计税方法与简易计税方法税额计算项目七 典型行业税务检查 销售商品房收取的价款和价外费用未及时入账 完工前预售收入和完工后结转收入 以银行按揭方式销售产品收取的价款 进项税额检查 签订虚假合同、协议,虚列、多列或重复列支成本费用 取得不符合规定的发票入账,多列成本费用 混淆成本核算对象,未按配比原则结转产品成本 将资本性支出直接列入当期成本,减少应纳税所得额 扩大期间费用列支范围及标准,减少应纳税所得额项目七 典型行业税务检查1、销售商品房收取的价款和价外费用未及时入账2、完工前预售收入和完工后

3、结转收入3、以银行按揭方式销售产品收取的价款4、对进项税金无法准确划分多抵进项5、虚抵进项税金6、签订虚假合同、协议，虚列、多列或重复列支成本费用 7、取得不符合规定的发票入账，多列成本费用8、混淆成本核算对象，未按配比原则结转产品成本9、将资本性支出直接列入当期成本，减少应纳税所得额 10、扩大期间费用列支范围及标准，减少应纳税所得额项目七 典型行业税务检查一、建筑安装业经营核算特点二、建筑安装业财务核算三、建筑业营改增要点项目七 典型行业税务检查1、提供建筑服务收取的价款和价外费用未及时入账2、计税方法有问题3、纳税义务发生时间4、对进项税金无法准确划分多抵进项5、虚抵进项税金6、签订虚假

4、合同、协议，虚列、多列或重复列支成本费用7、取得不符合规定的发票入账，多列成本费用8、收入和成本未按配比原则结转产品成本9、纳税地点错误项目七 典型行业税务检查一般制造业涉税问题及检查1、实地检查企业重点生产车间，查看生产设备、工艺流程、了解企业设备生产能力。2、调取产成品库的“保管帐”，产品出入库凭证，核实产品出入库数量与结存数量，并与财务产品明细账核对，是否存有差异 3、查“应收账款”，若存有贷方余额，要进一步落实，在当前存在买方市场的情况下，一般企业不可能存在预收账款，很可能为发出商品问题。4、认真核对“应收账款”贷方发生额，查找线索是否有以物易物行为。5、认真核对“在产品”的生产成本，

5、是否存有将产品售后不按规定流程结转产成品入库的现象。项目七 典型行业税务检查6、计算各月产品的平均销售单位，检查有无异常波动现象，查看有无与关联企业进行交易，与关联企业间是否按独立企业间进行公平交易行为。7、检查“原材料”、“产成品”账户有无红字余额及发生额，入库、发出及结转是否符合规定。8、检查企业有无将价外费用列入其他应付款等账户长期挂帐行为。9、检查企业的期间费用、营业外支出、生产成本等账户，是否存有用于样品、捐赠、广告、抵债、等产品未计税的问题。10、检查企业预提费用、待摊费用等科目，了解企业大修理费用情况，是否存在费用跨年度问题。11、对企业经营状况一直很好，而长期出现“零”、低税负

6、申报的企业，针对该企业核心问题，例如对于以电能为主的企业，有必要进行实时监控，合理计算出单位产品耗电情况。项目七 典型行业税务检查1、隐匿白酒销售数量和销售收入2、利用关联销售公司低价销售，减少消费税计税依据3、白酒用于赠送、福利、抵债等未按规定计税4、利用四小票违法抵扣进项税额或违法列支原材料成本5、白酒包装物不按规定计税6、假借委托加工业务少计消费税7、附设非独立核算门市部销售白酒未按门市部对外销售价格计税8、折算白酒销售数量少计从量定额消费税9、收取品牌使用费未按规定计税10、以扣减返利后的销售收入作为计税依据，少缴税款项目七 典型行业税务检查一、餐饮业税务检查应对（一）餐饮业经营管理及

7、核算特点（二）餐饮业财务核算特点 1.收入的核算 2成本的确认及核算流程项目七 典型行业税务检查1、不计或少计营业、不计或少计营业收入收入2、虚列成本和、虚列成本和费用费用3、未足额扣缴个人所得税、未足额扣缴个人所得税项目七 典型行业税务检查（一）娱乐业经营管理及核算特点1、娱乐业经营特点2、娱乐业管理特点3、娱乐业财务核算（1）营业收入的核算（2）娱乐企业的成本费用（3）娱乐企业的财务核算流程项目七 典型行业税务检查1、未按规定开具发票，隐匿营业收入2、以营业收入抵顶费用，少申报营业收入3、会员费收入、佣金收入不入账或计入往来账户项目七 典型行业税务检查 1、销售整车取得的收入未按规定入账2、收取各种代办费用和价外费用未按规定申报纳税3、随车无偿赠送物品未按规定申报纳税的检查4、隐匿售后服务取得的收入的纳税检查5、收取销售返利未按规定冲减进项税额6、未按规定取得运费发票项目七 典型行业税务检查1、销售整车取得的收入未按规定入账2、收取各种代办费用和价外费用未按规定申报纳税3、随车无偿赠送物品未按规定申报纳税的检查4、隐匿售后服务取得的收入的纳税检查5、收取销售返利未按规定冲减进项税额6、未按规定取得运费发票感谢您的观看！FINANCIAL DATA ANALYSIS REPORT PPT